1. 鷹飛國際 > 
2. 業務體系 > 
3. 注冊美國公司 > 
4. 當前位置

跨境業務美國公司報稅：海外收入如何申報？避免雙重征稅的 3 個方法?

        對開展跨境業務的美國公司而言，“海外收入申報” 與 “雙重征稅” 是報稅核心痛點 —— 若未按 IRS（美國國稅局）規則申報海外收入，可能面臨罰款與審計；若忽視國際稅務協定，同一筆收入可能在美與海外國家分別繳稅，大幅增加成本。以下結合 IRS 規定與實操經驗，詳解海外收入申報流程及雙重征稅規避方法。?

一、先明確：哪些海外收入需申報？核心申報要求是什么？?

美國公司需遵循 “全球收入征稅原則”，即無論收入來源于美國境內還是海外，均需納入聯邦所得稅申報范圍，常見需申報的海外收入包括：?

跨境銷售所得（如美國公司向歐洲客戶銷售產品的收入）；?

海外子公司 / 分支機構的利潤分紅（如美國公司持有新加坡子公司 50% 股權，分得的年度利潤）；?

海外資產租賃收入（如美國公司將專利授權給日本企業使用的 royalties 收入）；?

海外服務收入（如美國公司為澳大利亞客戶提供技術支持的服務費）。?

核心申報要求：?

申報表格：需在年度所得稅申報表（如 C-Corp 用 Form 1120，LLC 用 Form 1065）中單獨列示 “海外收入金額”，并附上《海外收入明細報表》（需說明收入來源國、對應業務類型、已在海外繳納的稅款金額）；?

時間節點：與美國境內公司一致，聯邦所得稅申報截止日期通常為財年結束后 3 個半月（如財年為 12 月 31 日，截止日期為次年 4 月 15 日，可申請延期至 10 月 15 日）；?

憑證留存：需保存海外收入相關的合同、發票、銀行流水、海外繳稅憑證（如海外稅務局出具的完稅證明），留存期至少 3 年，以備 IRS 審計。?

避坑提示：部分美國公司誤以為 “海外收入未匯入美國境內即可不申報”，實則 IRS 明確規定 “無論資金是否入境，只要屬于公司應納稅所得，均需申報”，隱瞞海外收入可能面臨 “補繳稅款 + 25% 罰款 + 利息” 的處罰，嚴重者觸發刑事調查。?

二、關鍵操作：避免雙重征稅的 3 個實用方法，降低稅務成本?

雙重征稅指同一筆海外收入在 “收入來源國”（如中國）繳納稅款后，又在美國被重復征稅。美國通過 “國內稅法優惠” 與 “國際稅務協定” 提供 3 種規避路徑，企業可根據自身情況選擇：?

方法 1：申請 “外國稅收抵免（Foreign Tax Credit, FTC）”—— 直接抵扣美國應納稅額?

這是最常用的方法，即美國公司在海外已繳納的所得稅，可按比例抵扣在美國的應納稅額，避免重復繳稅。?

適用場景：海外收入在來源國已繳納 “所得稅”（如中國企業所得稅 25%），且稅種與美國聯邦所得稅性質一致（不含銷售稅、增值稅等間接稅）；?

操作步驟：在申報美國聯邦所得稅時，填寫 Form 1116（《外國稅收抵免申請表》），詳細列明 “海外收入金額、海外已繳稅額、換算成美元的金額”，IRS 審核通過后，可將海外已繳稅額直接從美國應納稅額中扣除；?

實操案例：美國公司 A 向中國客戶銷售產品，獲得 100 萬美元收入，在中國已繳納 25 萬美元企業所得稅（稅率 25%）。若美國聯邦所得稅率為 21%，則 A 公司在美國的應納稅額為 21 萬美元（100 萬 ×21%），通過 FTC 可將中國已繳的 25 萬美元中的 21 萬美元抵扣，無需再向美國繳稅，剩余 4 萬美元可結轉至未來 10 年抵扣。?

注意：FTC 抵扣金額不可超過 “美國針對該筆海外收入的應納稅額”，即 “抵免上限”，超額部分可結轉后續年度使用。?

方法 2：利用 “稅收協定豁免（Tax Treaty Exemption）”—— 依據雙邊協定減免稅款?

美國與全球 70 多個國家 / 地區簽訂了《避免雙重征稅協定》（如中國、加拿大、英國等），部分收入可依據協定享受 “豁免” 或 “低稅率” 待遇。?

適用場景：海外收入類型符合協定條款（如股息、利息、特許權使用費），且企業滿足 “受益所有人” 條件（即收入實際歸屬美國公司，非第三方代持）；?

操作步驟：先確認收入來源國與美國的稅收協定條款（如中美協定規定，美國公司從中國子公司獲得的股息，在中國繳納的預提所得稅率可從 10% 降至 5%）；再向海外稅務機關提交《稅收居民證明》（由 IRS 出具，證明美國公司為美國稅收居民），申請享受協定優惠稅率；最后在申報美國稅時，附上協定優惠的相關證明文件，避免重復征稅；?

優勢：相比 FTC，稅收協定可直接降低海外稅率，從源頭減少繳稅金額，尤其適合 “海外預提稅較高” 的收入（如特許權使用費）。?

方法 3：通過 “海外子公司合理架構”—— 優化利潤分配，減少重復征稅?

若美國公司在海外設有子公司，可通過 “合理的利潤分配架構”，將部分利潤留在海外低稅率地區，降低整體稅負。?

適用場景：海外子公司所在國稅率低于美國（如新加坡企業所得稅率 17%，低于美國聯邦稅率 21%），且業務符合 “經濟實質” 要求（非空殼公司，有實際辦公地址、員工與業務）；?

操作要點：美國母公司可通過 “合理定價的關聯交易”（如向海外子公司銷售產品時，按市場公允價格定價，避免轉讓定價違規），將部分利潤留存于海外子公司；只要利潤未以 “股息” 形式分配給美國母公司，無需在美國申報繳稅，僅需在海外子公司所在國繳納稅款，待未來需要資金時再分配，靈活調節繳稅時間；?

合規提醒：需向 IRS 提交 Form 5471（《美國股東擁有的外國公司信息申報表》），披露海外子公司的股權結構、利潤情況、關聯交易細節，確保架構符合 “轉讓定價規則”，避免被 IRS 認定為 “避稅安排”。?

三、申報前必做：2 個準備動作，確保合規且高效?

梳理海外收入明細：按 “收入來源國”“收入類型” 分類統計，標注每筆收入對應的 “海外繳稅憑證編號”“稅收協定適用條款”，便于填寫申報表格時快速核對；?

委托專業稅務師：跨境稅務涉及 “多國稅法”“匯率換算”“協定解讀” 等復雜問題，建議委托熟悉 “美國跨境稅務” 的 CPA（注冊會計師）或稅務師，協助審核海外繳稅憑證、計算抵免金額、填寫申報表格，避免因自行申報失誤導致罰款。?

對有跨境業務的美國公司而言，海外收入申報的核心是 “合規申報 + 合理避稅”—— 既要按 IRS 要求完整披露海外收入，又要善用 FTC、稅收協定、架構優化等工具，降低雙重征稅成本。建議每年財年結束后，提前規劃稅務申報方案，確保在截止日期前完成所有流程，同時留存好相關憑證，應對可能的 IRS 審計。

以上便是為您分享的“美國公司報稅”相關內容，更多海外公司注冊、銀行開戶、國際商標注冊、公證認證、ASI禮品協會業務咨詢，可以聯系鷹飛國際。

【鷹飛國際始于2003年】總部位于美國洛杉磯，在北京、深圳、陜西等商業圈設立分部，是全球領先的商務解決方案提供商。我司主營業務有：美國移民、海外公司注冊、會計財稅、美國簽證、知識產權、銀行開戶、美國置業、海外倉等服務，詳情咨詢電話4007227010，客服微信：yf4007227010。