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新加坡公司稅務籌劃全指南：17% 稅率下的 5 大節稅策略

新加坡作為全球重要的商業樞紐，雖企業所得稅稅率為 17%，但通過合理的稅務籌劃，企業能有效降低稅負。以下為你介紹在 17% 稅率下的 5 大節稅策略，助企業在新加坡實現合法稅務優化。

一、善用初創企業免稅計劃

新加坡為新成立的初創企業提供極具吸引力的免稅計劃。符合條件的企業，在首個 3 個稅務年度內，可享受大幅免稅優惠。具體而言，首 10 萬新幣的應稅利潤可享受 75% 的免稅，接下來的 10 萬新幣應稅利潤可享受 50% 的免稅。這意味著，企業首 10 萬新幣利潤實際稅率僅為 4.25%，接下來的 10 萬新幣利潤實際稅率為 8.5%。

要享受該計劃，企業需滿足以下條件：在新加坡注冊成立，成為新加坡的稅務居民，且在稅務年度的整個基期內，股東人數不超過 50 人，同時至少有一名股東持有不低于 10% 的普通股。例如，某科技初創公司在首個稅務年度應稅利潤為 15 萬新幣，根據該計劃，首 10 萬新幣利潤只需繳納 2500 新幣（10 萬 ×25%×17%），接下來的 5 萬新幣利潤繳納 4250 新幣（5 萬 ×50%×17%），總計繳納 6750 新幣，實際稅負遠低于 17%。

二、申請全球貿易商計劃

全球貿易商計劃（GTP）是新加坡為促進國際貿易而推出的重要稅務優惠政策。符合條件的企業，其特定商品的國際貿易所得可享受較低的所得稅稅率，通?？山抵?5% 或 10%。該計劃旨在吸引全球貿易企業在新加坡設立總部或區域中心，提升新加坡作為國際貿易樞紐的地位。

申請 GTP 的企業需具備一定的條件，如擁有實際的貿易業務、在新加坡設有實體辦公室、雇傭一定數量的本地員工等。以某從事石油貿易的企業為例，其通過申請 GTP，將石油貿易所得的稅率降至 5%，相較于 17% 的基準稅率，大幅降低了稅負，增強了企業在國際市場上的競爭力。

三、利用知識產權管理優惠

新加坡推行知識產權（IP）管理優惠政策，鼓勵企業在新加坡開發、管理和商業化知識產權。通過知識產權管理，企業的專利收入等可享受較低的稅率，通常不超過 10%。這一政策吸引了眾多科技企業和創新型公司在新加坡設立研發中心和知識產權管理部門。

企業要享受該優惠，需在新加坡設立專門的知識產權管理團隊，對知識產權進行實質性的管理和運營，如進行專利的申請、維護、許可等活動。某生物醫藥公司在新加坡注冊了多項專利，并通過本地團隊進行管理和許可授權，其專利許可收入適用低于 10% 的稅率，有效降低了稅務成本，為企業的研發投入提供了更多資金支持。

四、合理運用雙重征稅協定

新加坡與眾多國家和地區簽訂了雙重征稅協定（DTA），這為跨國企業提供了重要的稅務籌劃空間。通過利用 DTA，企業可以避免在來源國和新加坡雙重繳稅，或降低在來源國的預提所得稅稅率。

例如，新加坡與中國簽訂的 DTA 規定，中國居民企業向新加坡居民企業支付的股息，預提所得稅稅率一般不超過 10%，而如果新加坡企業持有中國企業 25% 以上股份，稅率可降至 5%。某新加坡公司在中國設有子公司，通過合理架構設計，利用新中 DTA，降低了從中國子公司獲得股息的預提所得稅負擔，實現了稅務優化。

五、充分利用區域總部計劃

新加坡的區域總部計劃（RHQ）和國際總部計劃（IHQ）為在新加坡設立總部的企業提供了一系列稅務優惠和其他支持措施。符合條件的區域總部企業，可享受較低的所得稅稅率，通常為 15%，而國際總部企業的稅率可能更低。

申請 RHQ 或 IHQ 的企業需滿足一定的條件，如在新加坡開展實質性的業務管理和運營活動、為區域內的子公司提供關鍵的管理和支持服務等。某跨國公司將其東南亞區域總部設在新加坡，通過申請 RHQ 計劃，適用 15% 的所得稅稅率，同時還能享受其他政府優惠政策，既降低了稅負，又提升了企業在區域內的運營效率。

新加坡的稅務籌劃需要結合企業的具體業務和運營模式，在合法合規的前提下進行。企業應充分了解新加坡的各項稅務優惠政策，提前做好稅務規劃，必要時咨詢專業的稅務顧問，以實現稅務成本的最小化和企業價值的最大化。通過合理運用上述 5 大節稅策略，企業能在 17% 的稅率環境下，有效降低稅負，增強自身的競爭力和發展潛力。

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